Latvijā no 2025. gada sākuma ir stājušies spēkā jauni noteikumi, kas skar ikvienu, kurš plāno pārdot savu dzīvokli, māju vai zemi. Galvenās izmaiņas attiecas uz kapitāla pieauguma nodokli, kura likme tagad ir augstāka nekā iepriekš.
Tas nozīmē, ka pirms darījuma veikšanas ir vērts mierīgi izpētīt, cik liela daļa no saņemtās naudas būs jāatdod valstij. Ne vienmēr šis nodoklis ir jāmaksā pilnā apmērā, jo likumā ir saglabāti vairāki izņēmumi.
Kas tieši ir kapitāla pieaugums
Vienkāršiem vārdiem sakot, kapitāla pieaugums ir peļņa, ko cilvēks gūst, pārdodot savu īpašumu dārgāk, nekā tas savulaik tika nopirkts. Nodokli nerēķina no visas pārdošanas summas, bet tikai no tās daļas, kas veido šo starpību. Ja jūs nopirkāt dzīvokli par 30 000 eiro, bet tagad pārdodat par 50 000 eiro, jūsu peļņa ir 20 000 eiro. Tieši šī summa ir tas “pieaugums”, par kuru valsts vēlas saņemt nodokli.
Tomēr aprēķins nav tik sauss, kā sākumā izskatās. No šīs peļņas drīkst atskaitīt visus pierādāmos izdevumus, kas saistīti ar īpašuma uzlabošanu. Tie var būt izdevumi par kapitālo remontu, pārbūvi vai pat jauna jumta uzlikšanu.
Šeit parādās ļoti svarīgs punkts – ir jābūt saglabātiem visiem čekiem, rēķiniem un bankas maksājumu uzdevumiem. Ja dokumentu nav, Valsts ieņēmumu dienests šos izdevumus neņems vērā un nodoklis būs jāmaksā no lielākas summas.
Jaunā nodokļa likme no 2025. gada
Līdz šim mēs bijām pieraduši pie 20% likmes, taču jaunā kārtība paredz, ka tagad nodoklis ir 25,5%. Tas ir jūtams kāpums, kas tieši ietekmē to, cik daudz naudas paliks pāri pēc darījuma. Piemēram, ja jūsu tīrā peļņa pēc visiem aprēķiniem ir 10 000 eiro, tad nodoklī būs jāsamaksā 2550 eiro.
Tiem, kuriem gada ienākumi ir ļoti lieli un pārsniedz 200 000 eiro robežu, likme kļūst vēl augstāka – 28,5% tajā daļā, kas pārsniedz šo slieksni. Tas liek īpašniekiem daudz rūpīgāk plānot pārdošanas laiku un darījuma struktūru, lai nodokļu slogs nekļūtu neparedzēti smags.
Kādos gadījumos nodokli var nemaksāt
Labā ziņa ir tāda, ka likumā ir atrunāti vairāki gadījumi, kad no šī nodokļa var likumīgi izvairīties. Populārākais nosacījums ir saistīts ar to, cik ilgi īpašums jums pieder un vai tā ir bijusi jūsu dzīvesvieta. Ja īpašums pieder vismaz piecus gadus (precīzāk – 60 mēnešus no dienas, kad tas reģistrēts zemesgrāmatā) un pēdējā gada laikā tajā ir bijusi jūsu deklarētā dzīvesvieta, nodoklis nav jāmaksā.
Tāpat pastāv noteikums par vienīgo īpašumu. Ja pārdodamais objekts ir jūsu vienīgais nekustamais īpašums un tas piederējis ilgāk par pieciem gadiem, peļņa ar nodokli netiek aplikta. Šie noteikumi ir radīti, lai pasargātu tos, kuri vienkārši maina savu mājokli, nevis nodarbojas ar regulāru nekustamo īpašumu tirdzniecību peļņas nolūkos.
Jaunā mājokļa iegāde kā glābiņš
Vēl viena iespēja nemaksāt nodokli ir tad, ja visu no pārdošanas iegūto naudu jūs izmantojat cita, “funkcionāli līdzīga” īpašuma iegādei. Tas ir jādara viena gada laikā pirms vai pēc pārdošanas darījuma. Šeit gan slēpjas kāds āķis, ko cilvēki mēdz nepamanīt. Termins “funkcionāli līdzīgs” nozīmē, ka, pārdodot dzīvokli, jums ir jāpērk cits dzīvoklis vai māja, kurā dzīvot.
Ja jūs pārdodat dzīvokli pilsētā un par šo naudu nopērkat mežu vai lauksaimniecības zemi, valsts to neuzskatīs par līdzīgu īpašumu. Šādā situācijā kapitāla pieauguma nodoklis būs jāmaksā. Tāpat svarīgi atcerēties, ka jaunajam īpašumam jābūt vismaz tikpat dārgam vai dārgākam par iepriekšējo, lai nodokli pilnībā dzēstu. Ja jaunais mājoklis maksā mazāk, starpība starp abām summām joprojām tiks aplikta ar 25,5% likmi.
Kā saprast sava īpašuma vērtību
Daudzi sastopas ar problēmu – kā noteikt iegādes vērtību, ja īpašums tika privatizēts vai iegūts sen, kad vēl lietoja latus vai rubļus? Ja nav saglabājušies dokumenti par to, par cik īpašums savulaik tika nopirkts, aprēķinu pamatā ņem kadastrālo vērtību. Tas var būt gan izdevīgi, gan neizdevīgi atkarībā no tā, kā mainījušās tirgus cenas konkrētajā reģionā.
Speciālisti, kas ikdienā strādā ar nekustamajiem īpašumiem, uzsver, ka katrs gadījums ir individuāls. Dažreiz pat neliela kļūda datumos vai deklarēšanās brīdī var izmaksāt tūkstošiem eiro. Tāpēc pirms līguma parakstīšanas ir vērts visu vēlreiz pārrēķināt un pārliecināties, vai atbilstat visiem atvieglojumu kritērijiem. Skaidra plānošana un visu izmaksu fiksēšana palīdz izvairīties no liekiem tēriņiem un nepatīkamām sarunām ar nodokļu dienestu pēc tam, kad darījums jau ir noslēdzies.
Lasi vēl: Vairs nekas nepaliks apslēpts — kāpēc VID ieskatīsies iedzīvotāju kredītvēsturē
